美国政府一年一度的个人报税季节将于2022年4月18日截止，还没有预约个人报税的朋友要抓紧啦！
关于2021税率、标准扣除额和海外资产申报等与之前的有一些不一样，下面为您归纳总结。
2021年所得税级距适用的应税收入门槛，依通胀率调整如下。
37%：单身应税收入超过523,601美元（夫妻合并申报为628,300美元，家庭户主申报为526,601美元）
35%：单身应税收入超过209,426美元（夫妻合并申报为418,851美元，家庭户主申报为209,401美元）
32%：单身应税收入超过164,926美元（夫妻合并申报为329,851美元，家庭户主申报为164,901美元）
24%：单身应税收入超过86,376美元（夫妻合并申报为172,751美元，家庭户主申报为86,351美元）
22%：单身应税收入超过40,526美元（夫妻合并申报为81,051美元，家庭户主申报为54,201美元）
12%：单身应税收入超过9,951美元（夫妻合并申报为19,901美元，家庭户主申报为14,201美元）
10%：单身应税收入低于9,950美元（夫妻合并申报为19,900美元，家庭户主申报为14,200美元）
年长者及盲人可享有额外的标准扣除额1,350美元。
医疗及牙科费用：2021年纳税人医疗及牙科的支出，超过调整后年收入总值（Adjusted Gross Income，AGI）7.5%的费用，可以纳入列举扣除的项目。
州税及地方税：纳税人在州政府及地方政府缴纳的税收，如地产税等，可纳入列举扣除的总金额为10,000美元。
房屋贷款利息：纳税人购（修）屋向银行贷款所缴纳的利息，可以纳入列举扣除项目，但是仅限贷款金额在75万美元以下的利息。
替代性最低税（Alternative Minimum Tax）
AMT豁免金额，单身为73,600美元，夫妻合并申报为114,600美元。
抚养子女抵税 （Child Tax Credit）
2021年抚养每名子女的税收抵免额度最高为3,600美元(5岁及以下) ，3,000 美元(6岁到17岁)。今年没有最低收入的要求，但要得到最高抵免额度，收入不能高于$15万（夫妻合报），$11.2万（家庭户主）和 $7.5万（单身）。若夫妻合并申报AGI在15 万至40万美元，抵免额是2000美元。夫妻$40
以上者不得抵免，其他纳税人则为AGI超过20万美元。
薪资收入税收抵免（Earned Income Tax Credit）
2021年抚养3名以上子女的夫妻，合并申报时, 可以享有EITC为$6,728。$5,980是给两个孩子的，$3,618给有1个孩子的。若没有孩子，只能拿到$1,502。
领养儿童税收抵免（Adoption Credit）
2021年领养有特殊需要儿童的纳税人，可以享有的税收抵免为每名儿童14,440美元。
2021年学生贷款利息抵免金额为2,500美元，但是单身AGI超过8.5万美元（夫妻合并申报AGI超过17万美元），不能享有这项抵免。
美国国税局将2021年的401(k)、403(b)、大多数457计划的供额限制提高到19,500美元，增加了500美元。50岁以上者还享有额外的6,500美元供额限制。美国国税局将2021年的SIMPLE IRA计划的供额限制提高到13,500美元。50岁以上者还享有额外的3,000美元供额限制。个人退休账户（Individual Retirement Account）则是6,000美元，50岁以上，可追加$1000。
美国公司在职者选择传统的401(k)、403(b)、457，或者SIMPLE IRA等退休储蓄计划，可享受延迟报税和增值免税的好处。
资产增值在一年内实现，称为短期资产增值。若一年以上，称为长期资产增值。短期资产增值税率跟个人的一般收入税率是一样的。长期资产增值税，若单身收入在$40,400，夫妻合报的收入在$80,800,不用缴。若单身收入在$40,400 到$445,850之间，夫妻合报的收入在$80,800 到$501,600之间，税率15%。若单身收入在$445,850以上，夫妻合报的收入在$501,600以上，税率20%。
赠与税及遗产税（Gift and Estate Tax）
2021年，对每人年度的免税赠与额度是$15,000. 一个人可以赠与多人，但给每人赠与额度不能超过年度$15,000. 国税局还规定，每人终生赠与及遗产税免税额度1,170万美元。超过免税额者，应缴40%的赠与税及遗产税。
失业金（Unemployment Compensation）
由于疫情，2020年$10,200 的失业金，可以免缴收入税。2021年，没有这一额度，所有失业金，都要按正常收入来报。
海外资产申报 Statement of Foreign Financial Assets
账户里超过一定金额门槛（居住美国境外单独申报（或已婚但夫妻分开申报）在报税年度最后一天前海外总资产超过5万美元，或是年中任一时间点超过7万5千美元；夫妻联合申报：在报税年度最后一天前海外总资产超过10万美元，或是年中任一时间点超过15万美元）的话需要填写 Form 8938 于该年度个人所得税申报时一并进行申报。
海外银行与金融资产账户申报 Report of Foreign Bank and Financial Accounts（FBAR）
即「肥爸条款」，主要是要求纳税人（绿卡、公民，或者本年度和过去两年加起来的三年在美停留不少于 183 天的人士）若在国外有一个（或以上）的金融账户（如银行存款、投资账户、共同基金 Mutual Fund）或签名账户 (Signature Authority)，一年中任何时间的「总和」最高额超过1万美元，同样在2022报税截止日4月18日前要用 Form 114 (e-filing system) 向美国财政部（不是 IRS）申报。
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本文标题：2022年美国个人报税，几个不同点需特别注意（4月18日截止）
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